企业所得税年度申报步骤

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发布日期：2020-04-03

企业所得税年度申报工作分为以下四个步骤循序进行：　

一、纳税人填报年度申报主表及其系列附表；
　　

二、系统审核各张报表的表内关系；
　　

三、系统审核各张报表的表间关系；
　　

四、审核通过的，生成申报表，提交完成年度企业所得税申报。
　　纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：
　　1、财务会计报表及其说明材料；
　　2、与纳税有关的合同、协议书及凭证；
　　3、税控装置的电子报税资料；
　　4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；
　　5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
　　6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等；
　　7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料；
　　8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。